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坤元资讯

  • 2019-07-19 09:42

坤元财税:企业应该加强“证据链”的管理

随着税务管理的不断完善,作为会计人我们也应该对涉税事项的处理更加完善,在保管一些关于财务处理的资料时,更应该保存完整的“证据链”,这对我们后续开展税务业务有很大的而帮助,面对税务机关的调查时,也能够有理有据的证据材料。一起跟着坤元小编学习一下该怎么加强“证据链”的管理吧~

一、财务处理资料强化管理
  
  准确的会计核算及完备的备查资料管理,在企业开展税务安排以适用税收优惠政策的过程中,能作为有利证据,为企业有效降低税务风险。
 
  实践表明,纳税申报与财务核算密切相关。财务报表以及相关的原始凭证,是记载企业经营行为的重要资料,也是准确纳税申报的重要依据。因此,企业如何开展财务核算,是否有效管理原始凭证,将对其税务处理产生直接的影响,进而影响企业的税务安排。
  
  目前,企业享受企业所得税优惠事项,采取“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。因此,建立研发费用辅助账并加强相应资料的管理,一方面能帮助企业更准确地归集相关研发费用,合规适用研发费用加计扣除政策;另一方面,在以后的税务检查中,还能作为企业证明其税务安排合规合法的证据,帮助企业规避税务风险。
 
二、税务安排注重“证据链”完整性
 
  税务安排是一项专业性很高的工作,主要是在依法合规的前提下,借助于商业、合同等安排,以有效降低企业的税收成本。对于财务造假、阴阳合同等违法违规行为,并不属于税务安排的范畴,从根本上也无法实现内在逻辑的一致性。
 
  企业成功落地一项专业化的税务安排,首先,要做到准确理解税收法律法规的要求,把握税务安排的法律红线。其次,要保证税务安排有完整的“证据链”,且“证据”材料之间具备一致性。在实践中,很多税务安排失败的重要原因,就是没有构建起完善的税务安排“证据链”,在面对税务机关的调查时,企业提供不出相关的证据材料,或者提供的材料自相矛盾,最终导致纳税调整的风险。

三、合同管理条款表述清晰
 
合同是现代商业交易的主要载体,理想状态下的税务安排应该从合同开始。合同条款的不同约定,会对税收事项带来不同的影响。企业进行税务安排时,往往是以合同文本为依据,合同自然成为税收安排“证据链”的首要一环。
 
交易方在合同转让标的条款表述中,应清晰地说明其转让的是股权还是资产,以合规地进行税务处理。需要注意的是,相关税务安排和合同,都应以具备合理商业目的和商业实质为前提。


虽然财务、税务和合同分属不同的体系,但是在企业经营管理过程中都是存在一定的顺序性 的,企业都应该合理管理资料。


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